德州农商银行“谋”“定”而后动

审前工作显成效

“谋”部署，“定”总体目标及实施方案。一是综合确定总体目标。通过认真研究各级管理部门及总行规章制度、工作部署等文件精神，与审计局、银监局以及省联社德州办事处进行沟通，制定全年审计工作计划及三年规划，为审计工作的具体实施提供总体指导思路。二是打通审计流程。全面梳理审计制度，彻底理顺立项、审计、问题移交、责任追究等各个环节，形成流畅的审计通道。年共修订审计制度两个、完善4个，为审计工作的开展打下了良好的基础。三是量身定制审计方案。在审计项目开展之前，通过与相关条线部室沟通、对支行走访调研，选取重点业务及风险薄弱环节，针对被审计单位、被审计人员量身定制审计方案，精准出击。

“谋”人员，“定”约束机制及审计人员。一是建立审计人员工作质量考核机制，建立审计人员激励、约束机制和业绩、效能评价体系，充分调动审计人员工作积极性、主动性和创造性，进一步提高审计工作质量和效率，防范了审计风险。二是合理安排人员组成审计组。根据审计项目的特点、要求、工作量、完成时限等情况，确定所需审计人员数量及知识结构，通过合理分工，使审计人员发挥“1+1＞2”的效果。三是抓好审前学习培训。一方面通过集中学习、“搭车”培训、交流讨论等方式，选取法律法规、新规章制度、特殊业务进行针对式培训，同时定期选取经典案例由审计人员进行实践分析，真正做到理论联系实际，提升审计人员触类旁通、举一反三的能力。另一方面审计人员入点前，由审计组长组织针对方案和检查内容涉及的规章制度进行集中学习，并就审计方式方法进行交流探讨，提高审计工作质量。

“谋”调查，“定”审计抽样及检查重点。一是充分利用非现场审计系统，通过运行相关模型，一方面协助审计抽样，另一方面筛选疑点数据，通过“广泛撒网、重点捕捞”的方式抓取风险点，避免“漏网之鱼”。二是广泛搜集被查单位相关资料，通过查阅报表数据、调阅历年问题台账、查看条线检查辅导资料等方式对被审计单位进行初步了解，有针对性地选取审计抽样、确定审计策略。三是建立进点会谈制度，检查组在进点前明确会谈目的，拟定会谈提纲，通过现场谈话、填制调查问卷等方式选取重要人员、重点问题进行审前调查，为业务发展提供有效保障。

（山东省德州市德城区审计局唐为国刘蔚赵伟）

十堰市审计局“三步走”

开展内审工作专项检查

一是结合机构职能特点分类抽查。该局根据平时掌握的情况，对全市内部审计机构进行全面梳理，从中抽取12家单位，根据业务规模和工作形式分为三类开展检查。对4个设立了内审机构且于年开展了审计项目的单位，重点检查内审制度建立执行、内部审计工作计划制定、项目质量控制等情况，并总结经验做法；对4个已明确了履行内部审计职责的机构，但于年未开展内部审计项目的单位，重点调研了解未开展内部审计项目的原因，从单位内部审计氛围营造、专业力量配备等方面予以指导；对4个自身业务职能强且下属单位多的单位，督促建立健全内部审计工作机制，全面发挥内部审计对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理，独立、客观的监督、评价和建议作用，促进单位完善治理、实现目标。

二是针对检查情况开展分类指导。根据对各单位检查情况，进行现场分析，做好分类指导工作。对未建立健全内部审计规章制度的，指导其结合实际情况，按照有关规定制定完善内部审计业务规范，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等，让内审机构尽快“动”起来；对审计项目质量存在问题的，督促单位内部审计机构及时进行整改并书面报告整改情况，同时，结合市局关于加强审计质量管理的有关制度办法，指导相关单位制定有效措施严格把控审计项目质量，让内审质量“严”起来；对内部审计工作效果不明显的，综合检查和调研情况，与单位主要领导进行沟通，要求进一步重视内部审计工作，为内部审计开展营造环境，树立权威，同时采取组织内审人员到内审工作开展有效的单位培训学习等方式，让内部审计机构“硬”起来。

三是综合运用检查结果分类通报。根据检查结果，在全面梳理各单位存在的突出问题和经验做法基础上进行分类通报。对各单位内部审计工作中好的做法，特别是加强内部审计立项、现场实施、报告撰写与成果应用等全过程管理，实施审计质量控制和开展项目质量评估等方面好的经验，组织各单位深入总结，形成简报，印发全市各内审机构交流学习；对检查中发现的突出问题，分别向各单位出具专项检查情况意见，具体到事到人，直接反馈给被检查单位的主要领导，督促被审计单位认真整改内部审计发现的问题，为内部审计工作的顺利开展创造良好的工作环境；同时，对照《十堰市内部审计工作情况考核指标》对各单位检查情况进行客观打分，评出“优、中、差”并对内部审计工作检查情况进行通报，检查结果作为年度内审工作考核和评先表彰的重要依据，在全市内部审计系统营造学先进、赶先进、超先进的浓厚氛围，加快实现内部审计全面转型。

（十堰市审计局戢太平）

宁波市公安局审计处全力打造

“三条链”推进审计警种大轮训

一是保障为先，打造审计能力供应链

坚持“干什么，练什么”、“缺什么，补什么”的原则，精心谋划，不断为培训工作提供有力支撑。一是组织保障有力。成立以处长为组长、科长为副组长的工作专班，落实一名民警专职负责，强化与日常审计工作有机结合，确保统筹组织、有序推进。二是师资保障有力。分别邀请宁波市审计局专家和浙江省公安厅审计处业务骨干就经济责任审计、三公经费审计和信息化项目审计进行专题授课，并面对面答疑，点对点解惑，营造了浓厚氛围。三是警务保障有力。分管局领导对大轮训工作十分重视，亲自听取情况汇报，处领导全程参与和协调解决遇到的问题和困难，宁波市公安局相关部门也给予经费和人员等方面的充分支持，为顺利完成大轮训任务奠定了坚实基础。

二是实战为要，打造审计能力服务链

坚持以“实战、实用、实效”为原则，精心打磨，不断提高轮训的质量、效益和水平。一是完善经济责任审计操作规程。将《全省公安机关领导干部经济责任审计工作指引》和审计实务相结合，并提供相应审计文书和样式，辅以参考法律法规和详细讲解，使之成为今后经济责任审计工作的根本遵循和实务指南。二是优化执法活动财务审计内容。在警种执法活动财务轮审的基础上，重点







































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